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财务情况全面恶化 维权营销救不了全景网络

时间:2019-06-03 16:17:02  目录:  编辑:

  财务情况全面恶化 维权营销救不了全景网络

  经营瓶颈进一步凸显 财务会计处理引广泛质疑

  全景网络2018年年报数据显示,全年营业收入1.5亿元,同比增加6.25%;实现营业利润-0.46亿元,下降2067.03%;实现净利润-4021.79万元,同比下降1120.32%。同期公司营业成本7523万元,同比增长 29.67%,增速远高于营收增速,公司成本快速增长的主要原因是基于产品维权业务涉及到第三方保全,以及大量的人工投入造成了营业成本的增长。

  

 

  同时,该公司亏损的原因还包括:前期预付的供应商款项当期进行了费用转化,造成费用增加 3300 万元;而且公司2018年资产减值损失高达3328万元,占营业收入的比重高达22%。

  

 

  业务构成方面,全景网络的核心业务产品销售收入为1.02亿元,产品维权收入为4748.53万元,占比总营收的31.75%。所谓“产品维权收入”即全景网络对因图片被侵权使用所获得的“维权赔偿收益”,以“产品维权收入”的形式被计入主营业务收入项下。

  对于此种会计处理,全景网络一直被外间广泛质疑。一般情况下,通过诉讼判决或诉讼谈判获得的赔偿性收入均不能计入主营业务,而应列入营业外收入。因此,全景网络这种行为涉嫌虚增营收。股转系统对其2018年年报的问询函亦要求其说明:结合《企业会计准则第14号-收入(2006)》中关于收入的定义,说明维权行为是否构成向第三方提供销售、劳务或让渡资产使用权等行为,维权类收入、尤其是诉讼判决赔偿形成的维权收入计入营业收入的合理性。

  应收账款和票据占总资产近半 公司挂账收入迟迟难变现

  全景网络2018年应收票据与应收账款余额高达1.52亿,占总资产的比重高达49%。较去年进一步增加8%。公司称应收账款增加 8.28%,主要由于本报告期内,公司对部分客户放宽了业务收款帐期。而且因为前期应收账款尚未在报告期内收回,造成当期计提资产减值损失增加 1174万元。

  

 

  此外,公司2017年末、2018年末应收账款账面余额分别为1.57亿元和2.02亿元。2018年末账龄在1年以上的应收账款余额为1.44亿元,占比为71.50%,相较于2017年末的应收账款余额1.54亿元,回款占比仅为6.5%。公司回款效率之低令人咋舌,公司挂账收入迟迟难变现。从下表也可看出公司1年以内的应收账款比例持续走低,亦说明公司回款能力面临不确定性。

  

 

  公司变现能力愈发恶化,应收账款依然保持增长。公司称,应收账款的增长主要系公司对部分客户放宽了业务收款帐期。报告期末及期初综合坏账计提比例分别为24.86%和10.87%。试问公司面临如此严峻的回款情况下,24.86%和10.87%的坏账计提比例是否合理?

  公司增长乏力 快速增长的营销支出和应付账款难拉动营收增长

  

 

  此外销售费用增加 2386万元,增长 59.08%,变动主要原因为: 营销规模增长造成的相关费用增长。公司销售费用高达59%的大幅增长和公司营收的6%级别增长,显然高度不匹配,说明尽管加大营销力度,但很难转化为公司具体的收入,公司面临增长乏力的情况。

  此外2018年公司应付票据和账款同比大增106%,占总资产的比例亦高达26%,为8051万元。附注披露账龄在一年以上的重要应付账款的供应商均为国外公司,且有三家为公司的前五大供应商。

  换言之,公司成本端一方面对主要供应商有较多欠款,同时还大力营销,但这样快速增加的成本和费用均却未能拉动公司营收增长。

  公司其他应收款和预付账款存疑 或存在资金占用情况

  

 

  公司2018年末其他应收款性质新增职工备用金,金额为605.18万元,占其他应收款总金额的75.96%。其中,其他应收款前五大中个别员工备用金挂账在100万元以上。

  公司2018年录得4022万亏损,但同期对新增员工备用金高达605万元,这种情况较为奇怪。备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项,一般金额不大,那么为何公司账面会有此规模的备用金余额呢?甚至单一员工的借款备用金达200余万元。

  对此,监管在其2018年年报问询函中也要求,公司说明职工备用金相应的内部控制说明备用金余额较大的合理性,与公司业务模式的匹配性。

  此外,公司年末预付账款前五大中预付庆云县联讯互动文化传媒中心、庆云县万欣互联文化传媒中心180万元、172.95万元。上述两家公司均为2018年1月成立的公司。

  其中庆云县联讯互动文化传媒中心的法人及负责人均为张昭,系公司前副总经理、商业产品运营总监、营销副总裁。在2018年12月26日辞职。相关预付是否有特别的安排?值得注意的是,庆云县联讯互动文化传媒中心和庆云县万欣互联文化传媒中心的办公地址完全一致,均为山东省德州市庆云县科技创新创业园高创中心大厦(由庆云玖通融丰企业商务服务有限公司住所托管)。

  一季度公司业绩继续大幅下滑 挂账金额依然迟迟难变现

  

 

  据全景网络2019年一季报披露,全景网络报告期内净利润8.6万元,大幅下滑96.39%。全景网络称,主要是由于营销人员工资薪酬投入增长,以及第三方合作机构完成服务当期确认费用所致。同时营收为2624万,较去年同期下降14%。

  同时,公司一季度的应收账款再度膨胀,在营收净利润均大幅下滑的背景下,公司应收账款继续增加近18%至1.8亿。同时公司应付账款持续增加合计8560万。

  责任编辑:李兀 SF053

  文章关键词: 全景网络 营销式维权

  中国糖酒新闻网:http://tangjiuw.cn/caijinglicai/2019-06-03/1305.html

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